Samozatrudnienie
Iwona Naumczyk - 21 maja 2018
Samozatrudnienie
Samozatrudnienie to zmiana stosunku pracy na świadczenie usług w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.
Warto zwrócić uwagę, iż za pozarolniczą działalnością gospodarczą nie uznaje się czynności, jeśli łącznie są spełnione następujące warunki:
– odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultaty tych czynności i za ich wykonywanie, z wyłączenie odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecającemu wykonywanie tych czynności,
– są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego tych czynności,
– wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego z prowadzoną działalnością gospodarczą.
Proces samozatrudnienia etapy:
– rozwiązanie umowy o pracę,
– założenie działalności,
– przedsiębiorca przejmuje obowiązku związane z rozliczeniem podatku i ZUS.
Samozatrudnienie – opodatkowanie
Jeśli przedsiębiorca świadczy usługi na rzecz były pracodawcy dokonuje wyboru firmy opodatkowania.
Formy opodatkowania możliwe do wyboru:
– opodatkowanie według skali podatkowej
– opodatkowanie podatkiem liniowym
– opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Dwie pierwsze formy opodatkowania dają możliwość uwzględnienie kosztów uzyskania przychodów w wysokości faktycznie poniesionych kosztów w celu osiągnięcia przychodu. W ramach stosunku pracy koszty uzyskania są ustalone w wysokości 111,25 zł miesięcznie lub podwyższone koszty – przy spełnieniu ściśle określonych warunków.
Samozatrudnienie – opodatkowanie – skala podatkowa
Jeśli przedsiębiorca świadczy usługi na rzecz byłego pracodawcy w pierwszym roku prowadzenia działalności gospodarczej ma możliwość opodatkowania działalności wyłączenie na zasadach ogólnych – czyli przy zastosowaniu skali podatkowej:
18% do 85 528,00 zł dochodu,
lub 32% powyżej 85 528 zł dochodu.
Samozatrudnienie – opodatkowanie – podatek liniowy
W przypadku osiągnięcia dochodów rocznych powyżej 100 tys. zł warto rozważyć opodatkowanie w formie podatku liniowego.
W przypadku świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy – w przypadku gdy chociaż częściowo zakres usług pokrywa się z zakresem czynności w ramach umowy o pracę – opodatkowanie podatkiem liniowym 19% będzie możliwe dopiero w drugim roku prowadzenia działalności gospodarczej.
Opodatkowanie – ryczałt ewidencjonowany
Opodatkowanie w formie ryczałtu ewidencjonowanego sprowadza się do ustalenia podatku jako procentu od przychodów. Stawki ryczałtu ewidencjonowanego są zazwyczaj niższe:
2%
3%,
8,5%
17%
20%.
Stawki ryczałtu ewidencjonowanego są zależne od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej.
Ryczałt ewidencjonowany nie jest dowolny w przypadku świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy.
Samozatrudnienie a ZUS
Przedsiębiorcy płacą ZUS w stałej wysokości – niezależnej od wysokości osiąganych dochodów.
Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność mogą skorzystać z preferencyjnego ZUS w wysokości. Możliwość skorzystania z preferencji nie dotyczy przedsiębiorców świadczących usługi na rzecz byłego pracodawcy w roku rozpoczęcia działalności gospodarczej i roku następnym – jeśli przedmiot ich działalności pokrywa się z zakresem czynności realizowanych w ramach stosunku pracy.
W związku z tym, iż ZUS preferencyjny przysługuje w ciągu pierwszych 24 miesięcy prowadzenia działalności – ulga nie przysługuje w razie zakończenia współpracy z byłym pracodawcą po 2 letnim okresie prowadzenia działalności.
Jeśli Państwo potrzebujecie pomocy – zapraszamy do współpracy.
https://naumczyk.pl/uslugi/biuro-rachunkowe/
