Etat a własna działalność

- 12 czerwca 2025

Etat a własna działalność – podatki

UCoraz więcej pracowników rozważa przejście na własną działalność gospodarczą, licząc na niższe podatki i większą elastyczność. Czy słusznie?

🔎 W teorii: przedsiębiorca może wybrać jedną z trzech form opodatkowania:
1️⃣ Skala podatkowa – 12% i 32% po przekroczeniu 120 tys. zł (z kwotą wolną 30 tys. zł)
2️⃣ Podatek liniowy – stałe 19%, bez względu na dochód
3️⃣ Ryczałt – od 2% do 17% od przychodu, bez kosztów

❗️ W praktyce: jeśli nadal współpracujesz z byłym pracodawcą na podobnych zasadach, możesz stracić prawo do liniowego PIT i ryczałtu.

👉 W świetle przepisów (art. 9a ust. 3 i art. 6 ust. 4 ustawy o PIT), jeśli:
• wykonujesz te same zadania co na etacie,
• na rzecz byłego pracodawcy,
• w tym samym roku,
to musisz opodatkować działalność według skali – nawet jeśli formalnie masz firmę.

🧮 Co to oznacza?
✅ Forma działalności nie zawsze = niższy podatek
✅ Współpraca B2B z byłym pracodawcą wymaga dokładnej analizy przepisów
✅ Opłacalność zależy nie tylko od podatku dochodowego, ale też ZUS i realnych kosztów

💼 Myślisz o przejściu z etatu na działalność? Skonsultuj się – pomożemy przeanalizować skutki podatkowe, składkowe i prawne.

Etat a własna działalność – Podatek liniowy

Przedsiębiorca traci prawo do opodatkowania liniowego, jeśli:

• uzyska przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy,
• usługi te odpowiadają czynnościom, które w danym roku wykonywał dla tego pracodawcy w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy.

Etat a własna działalność – Ryczałt

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to jedna z najprostszych i często najbardziej opłacalnych form opodatkowania. Ale uwaga – nie zawsze dostępna od razu po przejściu z etatu na działalność gospodarczą.

Zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie:

❌ Przedsiębiorca traci prawo do ryczałtu, jeśli:
• uzyskuje przychody od byłego lub obecnego pracodawcy,
• a czynności te pokrywają się z obowiązkami z umowy o pracę
• i miały miejsce w bieżącym lub poprzednim roku podatkowym.

📉 Co to oznacza?
➡️ Nie możesz wybrać ryczałtu ani w roku, w którym rozwiążesz umowę o pracę,
➡️ ani w następnym roku, jeśli wykonujesz te same czynności na rzecz byłego pracodawcy.

Etat a własna działalność – optymalizacja

Coraz więcej firm rozważa konwersję etatów na współpracę B2B. To rozwiązanie może dawać korzyści – ale tylko wtedy, gdy jest uzasadnione realną zmianą modelu współpracy. Inaczej może zostać uznane za fikcyjne samozatrudnienie, a to niesie poważne konsekwencje.

🔍 W piśmie z 12.06.2024 r. (DKP3.8082.10.2023) Szef KAS odmówił wydania opinii zabezpieczającej, wskazując na ryzyko obejścia prawa w przypadku masowego przechodzenia z etatu na B2B bez zmiany warunków współpracy.